据国家税务总局《关于办理 2022 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》 ，2023 年 3 月 1 日至 6 月 30 日，办理 2022 年度个税综合所得汇算 。

一 、哪些人需要办理年度汇算？

① 已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

② 2022 年取得的综合所得收入超过 12 万元
，且汇算需要补税金额超过 400 元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成 2022 年少申报或者未申报综合所得的 ，纳税人应当依法据实办理汇算
。

二、哪些人无需办理年度汇算？

① 汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的；

② 汇算需补税金额不超过 400 元的；

③ 已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

④ 符合汇算退税条件但不申请退税的。

三
、税前扣除内容和扣除标准？

① 子女教育支出扣除

② 继续教育支出扣除

③ 大病医疗支出扣除

④ 住房贷款利息扣除

⑤ 住房租金支出扣除

⑥ 赡养老人支出扣除

⑦ 3岁以下婴幼儿照护扣除

⑧ 个人养老金扣除

个人向个人养老金账户的缴费
，按照 12000 元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除 。

四、个税APP如何办理汇算？

① 3 月 1 日前 ，在安卓或苹果应用商城
，下载安装国家税务总局发布的 “个人所得税 ” APP → 点击首页 “2022综合所得年度汇算” → 点击 “汇算准备
”

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② 首先核实收入信息，点击 “收入信息” → 纳税记录年度选择 “2022 ” → 勾选 “工资薪金
” 、“劳务报酬”
、“稿酬 ”、“特许使用费
” 4 个选项 → 点击 “查询” ，全年收入不超过 12 万元
，无需办理年度汇算
。

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③ 点击专项附加扣除信息 “查看 ” → 选择 “2022
” 年份，即可查看已申报的专项附加扣除 ，如尚未填写
，点击 “去填报”。

专项附加扣除含 “子女教育 、继续教育
、大病医疗、住房贷款信息 、住房租金
、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护 ” 7 项，大家可根据自身条件填报 ，扣除年度都选择 “2022
” 。

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④ 点击查看 “银行卡信息”，可以查看是否绑定个人银行卡
，第一次申报年度汇算 → 点击 “添加 ”，填报本人在中国境内开立的 I 类银行账户 ，并确保在收到退税前处于正常状态
。

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⑤ 3 月 1 日至 6 月 30 日
，可通过 “首页 → 常用业务 → 综合所得年度汇算” 、“办税 → 税费申报 → 综合所得年度汇算
” 2 条路径完成年度申报。

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五
、汇算主要内容和计算公式

居民个人需要汇总 2022 年 1 月 1 日，至 12 月 31 日取得的工资薪金、劳务报酬 、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额 ，

减除费用 6 万元以及专项扣除
、专项附加扣除、依法确定的其他扣除
，和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率 ，

并减去速算扣除数（税率表见附件1）
，计算最终应纳税额，再减去 2022 年已预缴税额 ，得出应退或应补税额
，向税务机关申报并办理退税或补税 。

具体计算公式如下：

应退或应补税额 = [（综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金” 等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数 ] - 已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得
。

个税 APP 常见热门问答

1 、

密码输错多次 ，账号被冻结怎么办？

答：登录密码输错超过 5 次系统会锁定，不过 24 小时后会自动解锁。您也可以通过【找回密码】功能解锁账号 。可以点击 【个人中心】
，在【安全中心】里设置手势登录
、扫脸登录，避免遗忘密码
。

2、

更换绑定的手机号码 ，怎么操作？

答：点击 APP 右下角的【个人中心】→ 点击【安全中心】→ 点击【修改手机号码】
，可以通过 “已绑定的手机号码验证 、本人银行卡验证 ” 2 种方式，修改绑定手机号码。

3
、

APP 卸载后重装 ，原数据会保留吗？

答：个人账号已填报提交的数据
，都会保留 。可点击 APP 菜单栏【办税】，修改和作废已填报的 “专项附加扣除
” ，更正申报和作废申报 “综合所得年度汇算”。

4、

如何修改 APP 中的个人信息？

答：点击 APP 右下角的【个人中心】→ 点击【个人信息】→ 点击【基本信息】
，可修改姓名 、户籍所在地
、经常居住地、联系地址 、电子邮箱等信息
。

5
、

注册提示姓名有非法字符怎么办？

答：姓名中有个点的，注册时输入中文的 “· ” ，或者使用拼音输入法
，输入 “dian
”，找到对应的 “·” 即可完成注册。

6、

个税 APP 能添加亲友银行卡吗？

答：目前不限制添加银行卡的张数 ，但必须添加本人在中国境内开立的 I 类银行账户，用于接收退税款 。

7 、

如何选择婴幼儿照护扣除比例？

答：父母双方
，其中一方可以选择 100% 全额扣除，也可以选择双方各 50% 平均扣除
。此外 ，如 2023 年度子女已年满 3 周岁
，可填报 “子女教育 ” 专项附加扣除。

8、

如何选择赡养老人扣除比例？

答：根据规定，被赡养人年满 60 周岁 ，赡养人才可享受赡养老人专项附加扣除 。非独生子女
，您可以与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元 
。可以由赡养人均摊或约定分摊 ，也可以由被赡养人指定分摊。

资料来源：国家税务总局
、广州税务、上海税务

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